广州市教育基金会会计制度

第一条  为了适应教育基金会的工作需要，提高会计核算质量，使会计工作规范化、制度化和科学化，根据《中华人民共和国会计法》、《广州市教育基金会章程》，参照《事业行政单位预算会计制度》，结合教育基金会的实际情况，特制定本制度。
第二条  根据本制度和有关财务制度的规定，会计人员要执行《会计人员工作条例》，严格遵守和维护财经纪律，认真做好记账、算账、报账等会计工作，全面、真实、准确、及时地反映教育基金的筹集来源、运筹增值和使用情况，为教育基金会领导和有关部门了解情况提供财务会计信息。
第三条  教育基金会财务部负责会计核算和财务管理工作，配备专职会计和出纳各一人。根据“钱账分管”的原则，出纳人员不得兼管审核、会计档案及债权债务账目的登记工作。
第四条  会计年度实行年历制，即自公历一月一日起至十二月三十一日止为一会计年度。
第五条  会计核算实行“收付实现制”，记账方法采用借贷记账法。
第六条  会计记账以人民币为单位。外汇则以各外币币种为单位。
第七条  设置和使用下列会计科目：
一、资产类(结存类)科目
    1、银行存款：本科目核算存入银行的往来款项。送存银行时记入本科目借方，从银行支取现金，开出支票记入本科目贷方，本科目借方余额反映基金会在银行存款的数额。
    2、库存现金：本科目核算现金的收支，收入现金时记入本科目借方，支出现金时记入本科目贷方，本科目借方余额反映库存现金数额。
    3、委托存款：本科目核算以捐赠基金、返纳基金，通过金融机构进行运筹的定期存款。发生时记入借方，收回时记入贷方，本科目借方余额反映各项资金运筹之和。
    4、对外投资：本科目核算用基金购买的有价证券、股票及其他投资。发生时记入本科目借方，收回投资时记入本科目的贷方，本科目借方余额反映基金会对外投资数额。
    5、其他应收款：本科目核算因工作业务需要发生的往来款项(含借出款，备用金)。发生时记入本科目借方，收回时记入本科目贷方，本科目应按债务单位或个人名称设置明细帐。
    6、固定资产：本科目核算本单位的固定资产原价。
二、负债类
    1、借入款项：本科目核算单位从财政部门，上级主管部门金融机构借入的有偿使用的款项。借入款时记入本科目贷方，归还本金时记入本科目的借方。本科目贷方余额反映尚未归还的借入款余额。
    2、其他应付款：本科目核算本单位应付，暂收其他单位或个人的款项。暂收时记本科目贷方，支付时记本科目借方，贷方余额反映应付未付款额。本科目应按应付暂收款项的类别或单位、个人设置明细帐。
三、净资产类
基金累积：其中：一般基金：本科目核算历年捐赠教育收入基金(含政府拨款)滚存的结余资金。
投资基金：本科目核算对外投资部份的基金。
固定基金：本科目核算购入、自制、调入、融资租入，接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金。发生时，借记“固定资产”科目贷记本科目。

四、收入类
政府拨款：本科目核算上级政府的拨款，年终余额转入基金累积。
教育基金收入：本科目核算社会各界捐赠的教育基金。年终余额转入基金累积。
基金增值收入：本科目核算基金运筹的收益、利息收入。年终与各项支出相抵后，结余数结转下年度使用。
专项资金收入：本科目核算社会各界捐赠的项目专项资金专款专用。年终与专项资金支出项目相抵后，结余数结转下年度使用。
其他收入：本科目核算（除社会各界捐赠的教育基金外）的其他往来收入。
五、支出类
教育基金支出：本科目核算意向指定的专项支出拨款，年终与教育基金收入对冲。
专项资金支出：本科目核算指定项目专项资金的支出拨款，根据立项的项目设置明细科目，年终与专项资金收入对冲，年终无余额。
基金增值支出：本科目核算单位开展各项筹款、业务活动及其辅助活动等的实际支出。自设明细科目：奖励费、资助费、工资、福利费、公务费、汽车费用，年终与基金增值收入对冲。
第八条  教育基金会的外汇收支，以外币为单位另行设帐和报表，但一切会计事项的处理仍按本科目执行。
第九条  会计报表设“资产负债表”、“教育基金收支情况表”及“基金增值收支情况表”三种。(表式附后)
第十条  会计报表必须根据会计账簿和有关资料编制，保证做到数字准确、内容完整、账表相符、报送及时。在报送报表的同时，应附简要的文字说明。
第十一条  会计档案的管理，按财政部和国家档案局颁布的《会计档案管理办法》执行。
第十二条  教育基金的外汇收支以外币为单位，另行设置凭证、账簿和报表，但一切会计事项仍按本制度执行。
第十三条  本科目拟于一九九八年一月起试行，十月交由理事会扩大会议通过，正式执行。原会计制度的会计科目无效。

                                             广州市教育基金会
                                           一九九八年十月十六日